商品折扣的入账处理需根据折扣类型和业务场景进行区分，具体方法如下：
一、销售折扣（商家主动给予的折扣）
同一张发票的情况
折扣金额需直接从原价中扣除，按折扣后的实际金额入账。 - 会计分录 ：
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text{借：应收账款/银行存款等（折扣后净额）}
text{贷：主营业务收入（折扣后金额）}
text{应交税费-应交增值税（销项税额）（按折扣后金额计算）}
$$
单独开具折扣发票的情况
折扣额需通过红字发票冲减原发票金额，按折扣后金额重新开具发票。 - 销售方 ：
$$
text{借：应收账款/银行存款等（折扣后净额）}
text{贷：主营业务收入（折扣后金额）}
text{应交税费-应交增值税（销项税额）（按折扣后金额计算）}
text{财务费用（现金折扣，若适用）}
$$
红字分录示例：
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text{借：主营业务收入（折扣金额）}
text{应交税费-应交增值税（销项税额转出）
text{贷：应收账款/银行存款等（折扣金额）}
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购买方 ：
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text{借：库存商品/原材料等（折扣后金额）}
text{应交税费-应交增值税（进项税额转出）
text{贷：应付账款（折扣后金额）}
$$
二、商业折扣（标价直接扣除）
按折扣后的金额入账，无需单独列示折扣金额。- 会计分录 ：
$$
text{借：库存商品/原材料等（折扣后金额）}
