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特产销售有哪些税种

作者:Miss刘教育课堂

关于特产销售的税种,根据相关税法规定和搜索结果,主要涉及以下税种及政策:

一、增值税

一般纳税人

若连续12个月销售额超过500万元,需按9%税率缴纳增值税;否则按3%征收率(2025年现行政策)。

小规模纳税人

月销售额不超过10万元(季度30万元)免征增值税;

购进农产品可按13%扣除率计算进项税额。

免税情形

自产自销农产品(如新鲜水果、蔬菜)免征增值税;

农林牧渔业项目(如种植、养殖)所得免征企业所得税。

二、企业所得税

免税项目

包括农业、林业、牧业、渔业项目(如种植、养殖、初加工等);

科学试验所取得的农业特产品收入在试验期间免征企业所得税。

应税项目

非农业特产销售需按正常企业所得税税率(25%)缴纳。

三、印花税

与合同金额相关,购销合同按0.3‰缴纳,其他合同按0.5‰。

四、其他相关税费

城建税、教育费附加

依据增值税额计算,但增值税免征时无需缴纳。

个人所得税

自产自销农产品免征个人所得税;

购销农产品需按“经营所得”缴纳20%-30%个人所得税。

五、农业特产税(已废止)

原农业特产税已随农业税改革废止,现行的农业特产相关税收政策已纳入增值税体系。

总结

特产销售主要涉及增值税、企业所得税和印花税,具体税率和免税政策因产品类型、纳税人类型及销售环节不同而有所差异。建议根据实际情况咨询税务机关,确保合规操作。

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