企业自建厂房 购入资产，领用本企业的原材料 其增值税如何处理

1、由于原材料是用于仓库的，仓库是不动产，不属于增值税的范畴，即其他不征增值税，而营业税的范畴，所以其不能去抵扣增值税的进项税的，即原材料原来已抵扣过的进项税，不再可以抵扣了，就必须的转出来，税法不允许非增值税的对象抵扣增值税，这个问题是要将进项税转出的。

2、购入一办公楼，由于办公楼属于不动产，不是增值税的征税对象，所以购入时，就不会有增值税的问题的，所以也就谈不是抵扣与不抵扣的问题了，实际上购入办公楼是营业税的征税范畴的。这里不涉及增值税的问题。而且增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税（Goods and Services Tax, GST），在日本称作消费税。增值税是法国经济学家Maurice Lauré于1954年所发明的，法国政府有45%的收入来自增值税。扩展资料：新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%～15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%～10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。参考资料来源：百度百科-增值税

吉林国税小王告诉你：

1、仓库建造领用原材料，进项税不可以抵扣。由于你在购买原材料时已经抵扣了，因此需作进项税转出，分录如下：

借：在建工程11.7万

贷：原材料10万

贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）1.7万

2、购入办公楼，由于增值税是对有形动产征收，办公楼属于不动产，不涉及增值税，也不存在抵扣问题。

3、购入设备，可以抵扣进项税；运费可以按7%抵扣进项税；安装设备领用原材料，不用做进项税转出。分录如下：

借：固定资产200+18=218万

应交税金-应交增值税（进项税） 14+2*7%=14.14万

管理费用2-0.14=1.86万

贷：原材料18万

银行存款 216万

告诉你一个判断什么时候可以抵扣，什么时候不可以抵扣的方法，记住喽：

1、首先，可以抵扣的货物一定是有形动产，但包括电力、热力、气体。其他无形的、或不动产不可抵扣。

2、其次，外购有形动产，仅用于以下四种情况不可以抵扣，除此四种情况外，均可以抵扣。

（1）外购货物用于非增值税应税项目。（如用于建造房屋）

（2）外购货物用于集体福利。（如用于职工食堂、分发福利）

（3）外购货物用于个人消费。（如外购烟酒招待客户）

（4）外购的小汽车、摩托车、游艇。

3、你必须取得以下三种票据的任意一种，才可以抵扣。一是增值税专用发票；二是运费发票；三是海关进口增值税专用缴款书。

《条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

《条例细则》第二十五条 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

财税[2009]113号:以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。

问题补充：购入一辆小货车，是机动车辆销售统一发票，也可以抵扣，自己不用扫描，直接拿到税务机关认证。

借：在建工程10万

贷：原材料 10万

增值税=2340万*17%=397.8万

借：固定资产 2340万

应缴税费-增值税（进项税额）397.8万

贷：银行存款2737.8万

在建工程=200万+2万+18万=220万

借：在建工程 220万

应缴税费-增值税（进项税额）14万

贷：银行存款 234万

很高兴为你回答问题，你的问题是由于你没有系统地学习税法中关于增值税有关的内容，所以你就会对上面几个业务中的增值税的处理感到不解的，建议有时间去学学税法中关于增值税的内容吧，我现在简单的给你解析一下吧！

解析：

在增值税中，进项税可以抵扣的对象是，用于生产经营过程中的动产（动产中的消费品除外）和生产过程中耗用的物资和原材料，其他的就不可以抵扣了，当然不动产根本就不属于增值税的征税范畴，所以更就谈不是增值税的问题了。

从上面的通俗解析中，我们对照的看一下你提问的3个问题吧，

1、由于原材料是用于仓库的，仓库是不动产，不属于增值税的范畴，即其他不征增值税，而营业税的范畴，所以其不能去抵扣增值税的进项税的，即原材料原来已抵扣过的进项税，不再可以抵扣了，就必须的转出来，税法不允许非增值税的对象抵扣增值税，所以我们说，这个问题是要将进项税转出的。

2、购入一办公楼，由于办公楼属于不动产，不是增值税的征税对象，所以购入时，就不会有增值税的问题的，所以也就谈不是抵扣与不抵扣的问题了，实际上购入办公楼是营业税的征税范畴的。这里不涉及增值税的问题。

3、购入一台需要安装的设备，这是生产用的动产，税法规定此类固定资产的进项税是可以抵扣的，那么用与其安装的原材料的进项税也是同样可以抵扣的，而原材料在购入之初就已经抵扣过了，所以不再转出了。即只将原材料的成本记入到安装设备的价值中就可以了。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

1、由于原材料是用于仓库的，仓库是不动产，不属于增值税的范畴，即其他不征增值税，而营业税的范畴，所以其不能去抵扣增值税的进项税的，即原材料原来已抵扣过的进项税，不再可以抵扣了，就必须的转出来，税法不允许非增值税的对象抵扣增值税，这个问题是要将进项税转出的。

2、购入一办公楼，由于办公楼属于不动产，不是增值税的征税对象，所以购入时，就不会有增值税的问题的，所以也就谈不是抵扣与不抵扣的问题了，实际上购入办公楼是营业税的征税范畴的。这里不涉及增值税的问题。

而且增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税（Goods and Services Tax, GST），在日本称作消费税。增值税是法国经济学家Maurice Lauré于1954年所发明的，法国政府有45%的收入来自增值税。

扩展资料：

新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%～15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%～10%之间。

为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。

参考资料来源：百度百科-增值税